Procedura de organizare si contabilitate a operatiunilor cu metale pretioase

Subiect:„Procedura de organizare și contabilitate a operațiunilor cu metale prețioase”.

după disciplină:„Contabilitate și analiză bancară”

Introducere	3
1	Organizarea operațiunilor cu metale prețioase în bancă	5
1.1 Caracteristicile generale ale metalelor prețioase	5
1.2 Operațiunile băncii cu metale prețioase	6
1.3 Reflectarea tranzacțiilor cu metale prețioase în evidența contabilă a băncii	13
1.4 Controlul asupra tranzacțiilor cu metale prețioase	16
2	Contabilitatea operațiunilor cu metale prețioase	18
2.1 Caracteristicile conturilor pentru înregistrarea tranzacțiilor cu metale prețioase	18
2.2 Contabilitatea tranzacțiilor cu metale prețioase 2.3 Caracteristicile contabilizării tranzacțiilor futures cu metale prețioase	19 23
Concluzii si recomandari	29
Lista bibliografică	31

Relevanța subiectului. Recent, a existat o tendință globală de consolidare a rolului metalelor prețioase ca mijloc de acumulare relativ fiabil, creșterea producției și consumului acestora în interiorul țării, liberalizarea treptată a pieței interne ne permit să anticipăm o creștere a interesului pentru acest domeniu de activitate financiară, atât din sectorul bancar românesc, cât și din partea statelor.

Piața metalelor prețioase și a pietrelor prețioase poate fi definită ca sfera relațiilor economice dintre participanții la tranzacțiile cu metale prețioase, pietre prețioase și valori.titluri de valoare cotate în aur.

Piața metalelor prețioase și pietrelor prețioase din România a început să prindă contur în anii 90. Activitatea băncilor pe piața metalelor prețioase și a pietrelor prețioase devine din ce în ce mai activă, ceea ce indică relevanța în momentul actual a studiului acestei lucrări.

Scopul cursuluieste de a dezvălui esența organizației și procedura de contabilizare a tranzacțiilor cu metale prețioase.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să implementați următoarelesarcini:

- să determine specificul contabilității operațiunilor cu metale prețioase într-o bancă;

- să identifice caracteristicile contabilității tranzacțiilor futures cu metale prețioase;

- analiza contabilitatii operatiunilor cu metale pretioase din banca.

Obiectul studiuluisunt operațiunile cu metale prețioase în bancă.

Subiectul studiuluiîl reprezintă organizarea și procedura de contabilizare a operațiunilor cu metale prețioase într-o bancă.

Pe parcursul redactării termenului de lucrare s-au folositmetode științifice generalede cunoaștere precum analiza și sinteza, s-a practicat analiza cantitativă, calitativă, comparativă și structurală. Studiul se bazează pe o abordare sistematică și integrată a obiectului și subiectului studiat.

Conținutul studiului este dezvăluit în următoarea secvență.

În prima secțiune sunt studiate conceptul și esența organizării operațiunilor cu metale prețioase într-o bancă.

A doua secțiune tratează contabilitatea operațiunilor cu metale prețioase.

1 Organizarea operațiunilor cu metale prețioase într-o bancă

1.1 Caracteristicile generale ale metalelor prețioase

Metalele prețioase sunt lingouri de aur, argint, platină și paladiu, precum și monede din metale prețioase (aur, argint, platină șipaladiu), cu excepția monedelor care sunt moneda României.

Batoanele de metal prețios sunt batoane standard sau măsurate de producție românească care îndeplinesc standardele de stat în vigoare în România, și producție străină care îndeplinesc standardele internaționale de calitate adoptate de London Bullion Market Association (LBMA) și London Platinum and Palladium Market Participants (LPPM) .

Un rol semnificativ în structura lichidității internaționale continuă să rețină aurul ca rezerve de aur ale statului (sub formă de lingouri și monede). Cererea de pe piața aurului este formată din firme, bănci comerciale și persoane fizice.

Lumea - la Londra, Zurich, Frankfurt, Chicago, Hong Kong.

Domestic gratuit - în Milano, Paris, Rio de Janeiro.

Controlat local - în Atena, Cairo.

Sursa aprovizionării cu aur pe piețele internaționale este dezvoltarea zăcămintelor existente și noi. Principalele puteri miniere de aur sunt Africa de Sud, SUA, Canada, statele CSI și Australia. Producția anuală de aur în Occident în unii ani ajunge la 1800-2000 de tone.

1.2. Operațiuni bancare cu metale prețioase

În conformitate cu prezentul Regulament, Banca României reglementează limitele pozițiilor deschise la operațiuni cu metale prețioase, stabilește cotații oficiale de preț pentru acestea și cumpără aur de la bănci la un preț prestabilit al mărfurilor.

Tipuri de operațiuni și tranzacții cu metale prețioase.

Băncile au dreptul de a efectua următoarele operațiuni și tranzacții cu metale prețioase:

1. Cumpărați și vindeți metale prețioase atât pe cheltuiala dumneavoastră, cât și pe cheltuiala clienților (în baza contractelor de comisioane și comisioane).

2. Atrageți metale prețioase în depozite (până lacerere şi pentru o anumită perioadă) de la persoane fizice şi juridice.

3. Să plaseze metale prețioase în nume propriu și pe cheltuiala proprie să depună conturi deschise la alte bănci și să acorde împrumuturi în metale prețioase.

4. Să acorde și să primească împrumuturi în ruble și valută străină garantate cu metale prețioase.

5. Asigurarea serviciilor de depozitare si transport de metale pretioase in prezenta unui depozit certificat.

6. Efectuați tranzacții de cumpărare și vânzare de metale prețioase cu livrarea metalelor prețioase în formă fizică sau cu reflectare în conturi.

7. Efectuați tranzacții de cumpărare și vânzare de metale prețioase sub următoarea formă:

7.1. Tranzacții de cumpărare și vânzare cu livrare imediată (tranzacții în numerar), când data valorii (data livrării numerarului și a metalelor prețioase) este stabilită în termen de două zile lucrătoare de la data tranzacției. Decontările pentru furnizarea de metal și numerar pot fi efectuate la date valorice diferite, care trebuie convenite în mod expres între părți la momentul tranzacției.

7.2. Tranzacții futures de cumpărare și vânzare, când timpul de decontare a tranzacției este mai mare de două zile lucrătoare de la data tranzacției. Principalele tipuri de tranzacții de cumpărare și vânzare de metale prețioase sunt:

- tranzacții în numerar (numerar) — prima dată de decontare în termeni se stabilește în termen de două zile de la data tranzacției. Decontările pentru furnizarea de metal și numerar pot fi efectuate la date diferite, care trebuie convenite în momentul tranzacției;

- tranzacții futures — prima dată de decontare a tranzacției este mai mare de două zile de la data tranzacției;

- tranzacții combinate - tranzacții care combină elemente din două tranzacții care suntîn relaţie între ele prin contra-tranzacţii.

Tranzacțiile cu numerar includ următoarele tipuri de tranzacții:

- astăzi — prima dată de decontare din punct de vedere al termenilor coincide cu ziua încheierii contractului;

- tomorrow (tom) — prima dată de decontare cade în ziua lucrătoare următoare zilei încheierii contractului;

- spot — prima dată de decontare cade într-o zi lucrătoare care este la două zile lucrătoare de la data încheierii contractului (poimâine).

Tranzacțiile forward includ o tranzacție forward: prima dată de decontare în termeni se încadrează într-o zi lucrătoare care este mai mare de două zile lucrătoare de la data încheierii contractului.

Tranzacțiile combinate sunt tranzacții swap - încheierea simultană a două tranzacții în numerar sau futures cu aceeași scadență, care sunt contra-tranzacții în relație între ele. În acest caz, uneia dintre părțile la tranzacție i se plătește de obicei o primă.

Tranzacțiile swap sunt clasificate după cum urmează:

- swap financiar - o combinație între o tranzacție de cumpărare și vânzare în numerar cu o contra-tranzacție pe termen încheiată simultan sau o combinație de tranzacții pe termen cu perioade de execuție diferite;

- swap fizic - achiziționarea unui metal prețios de un tip cu vânzarea simultană a unui metal prețios de alt tip în valoare egală cu metalul prețios achiziționat;

- schimb după calitate - cumpărarea unui metal prețios de aceeași puritate cu vânzarea concomitentă a unui metal prețios de același tip, dar de altă puritate;

- swap in place - cumpararea metalului pretios situat intr-un loc (loco) cu vanzarea simultana a aceluiasi metal pretios in alt loc.

8. Efectuați alte tranzacții cu metale prețioase (opțiuni, swap, futures etc.) în conformitate cu legislația Federației Ruse și internaționalepractica bancara.

---